根据《中华人民共和国审计法》的规定，2017年5月至6月，审计报告对中国西电集团有限公司（以下全称中国西电集团）2016年度财务收支等情况展开了审核，重点审核了中国西电集团总部及所属陕西宝光集团有限公司等7家二级单位，对有关事项展开了伸延和追溯到。一、基本情况中国西电集团正式成立于1959年，主要专门从事输变电及掌控维护设备的研究、生产、服务等。

据其2016年度拆分财务报表体现，中国西电集团2016年底享有全资和有限公司子公司54家、入股公司13家；资产总额392.44亿元，负债总额159.18亿元，所有者权益233.26亿元，资产负债率40.56%；当年营业总收入164.57亿元，利润总额12.32亿元，净利润10.43亿元，净资产收益率4.54%；国有资本保值增值率103.32%。致同会计师事务所（类似普通合伙）回应拆分财务报表开具了标准无保留意见的审计报告。审计报告审核结果表明，中国西电集团坚决创意驱动，减缓产品结构调整，构建规模较慢快速增长；改变发展方式，推展主业降本增效，优化国内外产业布局；完备集团管控模式，大大完善支出管理和业绩考核评价体系，提高经营管理水平。

审核也找到，中国西电集团在财务管理和会计核算、经营管理、实施中央八项规定精神及清廉从业规定等方面还不存在一些问题。二、审核找到的主要问题（一）财务管理和会计核算方面。1．所属西安西电鹏近重型电炉生产有限公司等两家企业将2015年不应计提的存货跌价打算延期到2016年计提，导致2016年少计利润1816.84万元。2．2016年，中国西电集团拆分财务报表时，对内部关联交易抵销不充份，导致多计利润1398.11万元；并未将一家实际掌控的子公司划入拆分报表范围，牵涉到资产486.9万元，少计利润28.18万元。

3．2016年，中国西电集团总部及所属两家单位列支交通补贴、通讯费等工资性支出198.5万元，并未划入工资总额核算。4．2016年，所属成都西电蜀能电器有限责任公司等两家企业延期证实设备销售收入，导致少计当年利润22.39万元。（二）经营管理方面。

1．2006年至2016年，中国西电集团16个事项并未严苛遵守决策程序或办理审查备案申请，牵涉到金额29.23亿元。2．2010年至2016年，所属西安西电高压电源有限责任公司等10家企业的2.59亿元咨询费开支并未按规定向集团备案。3．2008年，中国西电集团并未严苛遵守决策程序，表示同意一家所属企业对外获取借贷，至审核时上述借贷事项已构成损失风险2.01亿元。4．2010年7月，中国西电集团批准后所属单位并购外部企业股权。

由于并购时风险考虑到不充份、并购后运营管理不做到等，至2016年底被并购企业总计亏损1.82亿元。5．2016年，所属西安西电电力电容器有限责任公司投资1.45亿元的技术改造项目，因产品市场占有率下降等，年产值并未超过预期目标。6．2011年，中国西电集团批准后一家所属企业新建的部分生产能力不符合国家产业政策。

至2016年底，该企业总计亏损1.44亿元。7．2012年，中国西电集团在仍未获得月国家发改委文件的情况下，投资9635.1万元股份股票。

8．2009年，中国西电集团违背逐步减少对所属西安天翼新的商务酒店有限公司股权的允诺，仍出资493.19万元增持至100%股权，至2016年底该企业总计亏损8399.37万元。9．2009年，中国西电集团将一个已基本竣工项目作为新建项目，申请人并提供建设资金7305万元。10．2014年至2016年，中国西电集团与外部企业正式成立的合资公司，由于产品在目标市场并未获得突破等，总计亏损6317.3万元。

11．至审核时，因对贸易业务风险掌控不做到，中国西电集团所属一家企业有5207.4万元贴现账款逾期并未交还。12．至审核时，中国西电集团所属一家企业的3个项目因前期调查不充份等面对损失或构成亏损4145.56万元。

13．2006年，在所属西安西电变压器有限责任公司（以下全称西电西变公司）予以评估的情况下，中国西电集团表示同意其对有限公司子公司注册资本2000万元。14．2008年，所属西电西变公司并未严苛遵守决策程序为供应商融资2000万元。15．2011年，中国西电集团所属一家企业予以充份评估风险正式成立合资公司，后因持续亏损将股份出让，构成损失320万元。16．2016年，所属西电西变公司并未按内部规定通过公开招标方式销售废旧物资，牵涉到金额258.39万元。

17．2013年至2015年，中国西电集团并未严苛遵守决策程序，向所属企业派发奖金140万元。18．2016年，所属西安西电光电缆有限责任公司贷款长年逾期，追加罚息136.43万元。

19．2016年，所属西电西变公司违规内部外汇市场资金34.16万元。20．2013年，所属陕西宝光集团有限公司并未报经集团批准后，平安保险股票245万股。21．至审核时，中国西电集团3个项目并未如期竣工，实际已完成计划总投资的67.4%。22．至审核时，中国西电集团并未按拒绝已完成产权股权类陈旧违宪资产清扫处理工作；2015年至2016年，中国西电集团并未按拒绝已完成年度贴现账款和存货压控部分工作。

23．2014年至2017年，中国西电集团违背关于财务公司年度投资额度不不应多达其净资产70%的规定，徵低所属西电集团财务有限责任公司的年度投资额度。24.至2016年底，中国西电集团并未按拒绝及时积极开展投资项目后评价工作。

（三）实施中央八项规定精神及清廉从业规定方面。1．2014年，所属成都西电蜀能电器有限责任公司等7家企业的22名中高层管理人员，并未按规定审批探亲参与培训项目，再次发生费用86.41万元。2．2013年至审核时，中国西电集团及所属西安西电电源电气有限公司的21名低管人员不存在发给交通补贴的同时用于公务用车以及超标准搭乘交通工具等问题，牵涉到金额38.7万元。

3．2014年至2016年，中国西电集团及所属西安西电电源电气有限公司列支招待费用缺席程序不合规，牵涉到金额7.03万元。三、审核处置及排查情况对以上审核找到的问题，审计报告依法开具了审计报告、发布命令了审核决定书。中国西电集团通过调整有关会计学账目和财务报表、建立健全涉及制度等方式展开排查，明确排查情况由其自行公告。

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